Última actualización: 2026-08-27 Modelo de cumplimiento: Control continuo de transacciones, en vigor. Todo sujeto pasivo debe emitir facturas mediante un sistema certificado por la GRA que sella cada una con una clave diaria y la transmite a la administración en tiempo real, o en 24 horas si no hay conexión. Universal desde el 1 de enero de 2026 con la Ley 1151, tras un despliegue por fases iniciado con el piloto de octubre de 2022.
🇬🇭El Sistema Certificado de Facturación de Ghana, con la marca E-VAT, es obligatorio para todo sujeto pasivo desde el 1 de enero de 2026, cuando la Ley del IVA de 2025 (Ley 1151) sustituyó un programa de incorporación por fases por un deber legal general. Las facturas las sella un sistema acreditado y se transmiten a la GRA en tiempo real; el sistema de facturación es además el canal de declaración. La incorporación y la fiscalización siguen en curso.
Mandato de factura-e
B2GVIGENTESin norma B2G aparte. Las entregas al Estado pasan por el mismo sistema certificado que todo sujeto pasivo debe usar desde enero de 2026.
B2BVIGENTEEl art. 43(2) de la Ley 1151 impone la facturación certificada a todo sujeto pasivo desde el 1 de enero de 2026, en lugar del plan por fases.
B2CVIGENTEEl comercio minorista está incluido. Los tiques usan el mismo sistema; el Parlamento aprobó los dispositivos fiscales en julio de 2026.
TIEMPO REAL
Certified Invoicing System (E-VAT)
E-reporting
El sistema de facturación es el canal de declaración. Los datos de ventas y compras llegan a la GRA en tiempo real, o en 24 horas si no hay conexión.
6 años
Archivado
Seis años según el art. 27 de la Ley de Administración de Ingresos de 2016, y más mientras haya litigio, devolución o inspección abiertos.
CONDICIONAL
Firma digital
No se exige certificado al contribuyente, pero cada factura lleva una firma fiscal aplicada por el sistema certificado antes de emitirse.
20 %
Tipo global del IVA: 15 % más NHIL y GETFund al 2,5 % cada uno, sobre base común desde enero de 2026
24 horas
El máximo que una factura puede quedar sin transmitir mientras su sistema esté sin conexión
50.000 GHS
Techo sancionador por facturar fuera del sistema certificado, o tres veces el impuesto: cien veces más desde enero de 2026
01
Cronología de cumplimiento
El despliegue de Ghana fue cerca de un año por detrás de su plan publicado, y conviene leer el plan contra lo ocurrido. El calendario de 2023 preveía la Fase 1 concluida en junio de 2023, la Fase 2 en diciembre de 2023 y a todos los inscritos en el IVA para diciembre de 2024. La Fase 1 se incorporó en mayo de 2024 y la Fase 2 en septiembre de 2024; no existe aviso de la GRA para ninguna fase posterior. La Ley 1151 zanjó la cuestión imponiendo el deber a todos a la vez.
2022
2022-10-01En vigor
El piloto de E-VAT arranca con unos cincuenta grandes contribuyentes
La GRA comenzó a pilotar el Sistema Certificado de Facturación con unos cincuenta grandes contribuyentes. El plan publicado entonces situaba la Fase 1 hasta junio de 2023, la Fase 2 hasta diciembre de 2023 y a todos los inscritos en el IVA para diciembre de 2024. Ninguna de esas fechas se cumplió.
2024
2024-05-21En vigor
Fase 1: seiscientos contribuyentes inscritos en el IVA
La GRA convocó a seiscientos contribuyentes nombrados a reuniones obligatorias de incorporación en Accra. Es la fase que el plan de 2023 había fijado entre marzo y junio de 2023; ocurrió aproximadamente un año más tarde.
2024
2024-09-05En vigor
Fase 2: dos mil contribuyentes más
Otros dos mil contribuyentes inscritos en el IVA fueron designados para incorporarse, repartidos en siete oficinas tributarias de Accra. La GRA describió el propósito como el seguimiento en tiempo real de las operaciones de IVA. No se emitió aviso alguno de la GRA para fases posteriores.
2026
2026-01-01En vigor
La Ley 1151 convierte la facturación certificada en un deber general de todo sujeto pasivo
La Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de 2025 (Ley 1151) sustituyó a la Ley 870 y, en su artículo 43(2), exige que todo sujeto pasivo emita facturas mediante un Sistema Certificado de Facturación integrado con el del Comisionado General. La obligación dejó de ser un programa por fases dirigido a contribuyentes nombrados. Esa misma fecha abolió la Tasa COVID-19 de Recuperación Sanitaria, situó el tipo global en el 20 %, elevó el umbral de registro para bienes a 750.000 GHS, eliminó por completo el umbral para servicios, suprimió el Régimen de Tipo Fijo del IVA y multiplicó por cien el techo sancionador de la facturación.
2026
2026-07-28En vigor
El Parlamento aprueba el despliegue de dispositivos fiscales electrónicos
El Parlamento aprobó un compromiso de gasto plurianual para la política de Dispositivos Fiscales Electrónicos de la Ley 966, con el objetivo de cuarenta mil aparatos en puntos de venta minoristas. Las informaciones situaban el fin del piloto en agosto de 2026 y el despliegue a continuación. Se trata de equipamiento de fiscalización minorista, no de un cambio en el deber de facturar, que la Ley 1151 ya generalizó.
02
Formato de archivo y especificación de datos
Un sistema certificado de facturación, no un portal público. El software acreditado del propio contribuyente —o la aplicación E-VAT gratuita de la GRA— ejecuta un Controlador Virtual de Datos de Venta que sella cada operación con una clave diaria emitida por el módulo de gestión de claves de la GRA y la reenvía al sistema de gestión de facturación certificada. Cada factura lleva código QR, firma de factura, identificador del motor de verificación, datos cifrados y sello de tiempo. No se ha localizado un registro publicado de proveedores acreditados.
Cómo se genera, sella y transmite una factura
Tres vías de entradaIntegrar su propio ERP o TPV por API; usar el software E-VAT gratuito de la GRA en escritorio, Android o web; o usar software acreditado de terceros.
Qué la sellaUn Controlador Virtual de Datos de Venta, con una clave diaria emitida por el módulo de gestión de claves de la GRA.
Qué debe llevar la facturaCódigo QR, firma de factura, identificador del motor de verificación, datos cifrados y sello de tiempo.
Cuándo debe llegarEn tiempo real con conexión. Se permite emitir sin conexión, transmitiendo al recuperarla y con un techo de 24 horas; el sistema deja de funcionar tras un periodo determinado de transmisiones fallidas.
Tiques de ventaPermitidos para suministros de bajo valor y alto volumen, impresos o enviados por SMS o correo. Un tique sin los datos completos del comprador no permite deducir el impuesto soportado.
03
Alcance y transmisión
Todo sujeto pasivo, y la prueba de registro son ahora dos pruebas distintas. Para bienes, el umbral subió de 200.000 a 750.000 GHS el 1 de enero de 2026, con activadores anticipados de 62.500 GHS en un mes, 187.500 en tres y 375.000 en seis. Para servicios no hay umbral alguno: el registro deriva del inicio de la actividad, en treinta días. Los proveedores no residentes de servicios electrónicos se registran igual, sin mínimo de ingresos.
⚠️ El umbral no es una cifra, y el aviso oficial solo cuenta la mitad
Bienes: 750.000 GHSElevado desde 200.000 GHS el 1 de enero de 2026. Hay activadores anticipados en 62.500 GHS en un mes, 187.500 en tres o 375.000 en seis.
Servicios: ningún umbralLa Ley 1151 lo eliminó. El registro deriva del inicio de la actividad gravada, en treinta días, sea cual sea la cifra de negocio.
Por qué esto atrapa a la genteEl propio aviso de la GRA de diciembre de 2025 anuncia el umbral de bienes y no menciona los servicios. Una página que siga solo la fuente oficial dirá a cada consultor, autónomo y proveedor digital de Ghana que está por debajo del umbral. Para ellos no hay umbral bajo el que estar.
No residentesLos proveedores de servicios electrónicos y de telecomunicaciones a Ghana se registran igual, sin mínimo de ingresos, y quedan en el mismo régimen de facturación.
¿Clearance o fiscalización? La distinción cambia lo que hay que construir
Qué dicen los rastreadores de proveedoresVarios describen Ghana como un modelo de clearance en el que la GRA devuelve un número de autorización antes de que la factura sea válida.
Qué describen los documentos de la propia GRAUn Controlador Virtual de Datos de Venta que se ejecuta del lado del contribuyente, sella cada factura con una clave diaria emitida por el módulo de claves de la GRA y la reenvía al sistema central. El funcionamiento sin conexión se permite expresamente hasta 24 horas.
Cuál es correctoEl segundo. Arquitectónicamente esto es fiscalización, del tipo que operan Ruanda y Zambia, no clearance por portal como en Italia o Chile. La frase exacta es: la factura debe firmarla un sistema certificado por la GRA antes de emitirse, y los datos deben llegar a la GRA en tiempo real o en 24 horas.
Por qué importa comercialmenteUn modelo de clearance convierte a la administración en una dependencia síncrona de cada venta. Uno de fiscalización, no. Dimensionar el primero teniendo el segundo compra una resiliencia innecesaria; dimensionar el segundo teniendo el primero es como fracasa una puesta en marcha.
04
Cómo cumplir
Es una obligación viva con una integración real detrás, así que el trabajo es real. El orden siguiente refleja lo que de verdad bloquea: saber si está registrado, luego cómo va a sellar y transmitir, y luego qué ocurre cuando cae la conexión.
Compruebe qué prueba de registro le aplica
Bienes y servicios se prueban ahora de forma distinta. Si presta servicios de cualquier tipo, no hay umbral: se registra en treinta días desde el inicio de la actividad gravada. Si entrega bienes, el umbral es de 750.000 GHS, con activadores mensuales y trimestrales anteriores.
Elija su vía hacia el Sistema Certificado de Facturación
Hay tres: integrar su ERP o TPV por API, adoptar el software E-VAT gratuito de la GRA o comprar software acreditado de terceros. No se halló registro publicado de proveedores acreditados, así que verifique la condición de un proveedor con la GRA directamente y no por confianza.
Diseñe para que se caiga la conexión, porque las reglas lo dan por hecho
Se permite emitir sin conexión y el sistema sigue sellando durante un tiempo, pero la transmisión debe llegar en 24 horas y E-VAT deja de funcionar tras una serie determinada de envíos fallidos. Trate la ventana sin conexión como una condición operativa a vigilar, no como un caso extremo.
Conserve seis años de registros, y espere la capa minorista
La conservación es de seis años según la Ley de Administración de Ingresos, más mientras haya litigio o inspección abiertos, y el Comisionado General tiene acceso irrestricto en horario laboral. Aparte, el Parlamento aprobó cuarenta mil dispositivos fiscales para puntos de venta minoristas en julio de 2026; si vende a consumidores, eso es lo siguiente que le llegará.
05
Sanciones y aplicación
El techo sancionador por facturar fuera del sistema certificado se multiplicó por cien el 1 de enero de 2026, de 500 a 50.000 puntos de moneda, o tres veces el impuesto en juego, lo que sea mayor. La fiscalización es activa y no teórica: en mayo de 2026 operaciones de campo de la GRA en Accra precintaron locales y practicaron una detención por emisión selectiva de tiques.
Sanciones, y cuánto se movieron
Facturar fuera del sistema certificadoHasta 50.000 puntos de moneda, o tres veces el impuesto en juego, lo que sea mayor. Cubre además facturas falsas, manipulación y no integrarse o no reconectar.
La magnitud del cambioCon la ley anterior el techo era de 500 puntos de moneda. La Ley 1151 lo multiplicó por cien el 1 de enero de 2026.
No emitir factura algunaMulta de hasta 100 unidades de sanción, o prisión de hasta seis meses.
No registrarseNo menos de tres veces el IVA de las entregas gravadas desde que nació el deber, frente a dos veces antes.
La fiscalización es realOperaciones de campo de la GRA por Accra en mayo de 2026 hallaron emisión selectiva de tiques y falta de registros; se precintaron locales y se practicó una detención.
🔍 Lo que no pudimos confirmar
La propia ley primariaLos textos oficiales de la Ley 1151 —tanto la copia del Parlamento como la alojada por la GRA— y las directrices de IVA de la GRA de enero de 2026 son imágenes escaneadas sin texto extraíble. Las citas de artículos se apoyan en dos transcripciones de bases jurídicas que concuerdan entre sí y con los resúmenes de EY y KPMG. Ghana es el primer país de este sitio cuya ley primaria no pudimos leer.
Si las fases posteriores ocurrieronNo existe aviso de la GRA para la Fase 3 ni la 4. Un rastreador de proveedores habla de unos 4.000 contribuyentes en 2025 y un objetivo de 40.000 para el cuarto trimestre de 2025; la fiscalización de mayo de 2026 sugiere que la cobertura sigue incompleta. Trátense como anunciadas, no logradas.
El valor de un punto de monedaQue 50.000 puntos equivalgan a 50.000 GHS es coherente entre Deloitte y una fuente ghanesa de derecho tributario, pero no pudimos leer el artículo interpretativo que lo define.
Un registro de proveedores acreditadosLas directrices mencionan software de terceros autorizado y la aprobación del Comisionado General, pero no se halló lista publicada.
El instrumento de entrada en vigorSe informa de que la Ley 1151 entra en vigor en la fecha que fije un instrumento ejecutivo. La GRA indica el 1 de enero de 2026, autoritativo en la práctica, pero no se localizó el instrumento.
06
Jurisdicciones relacionadas — Oriente Medio / África
Otros países de la misma región, ordenados por su próximo hito con fecha. Cada enlace lleva a un informe completo.