Analyse par pays
L'Inde a dĂ©ployĂ© la facturation Ă©lectronique en abaissant progressivement le seuil de chiffre d'affaires â un Ă©largissement graduel du champ d'application plutĂŽt qu'un mandat Ă date unique.
La dĂ©cision politique qui met tout le reste en mouvement, suivie d'une fenĂȘtre d'adoption volontaire Ă partir de janvier 2020.
Les plus grands contribuables deviennent la premiÚre cohorte tenue de déclarer les factures à un portail d'enregistrement des factures (IRP) et d'obtenir un IRN valide.
Le seuil de chiffre d'affaires diminue par Ă©tapes au cours de 2021â2023, faisant entrer progressivement des entreprises plus petites dans le champ d'application Ă chaque rĂ©duction.
L'authentification Ă deux facteurs devient obligatoire sur le portail GST pour les contribuables dont l'AATO dĂ©passe âč100 crore, renforçant la sĂ©curitĂ© d'accĂšs avant de nouvelles rĂ©ductions de seuil.
Toute entreprise enregistrĂ©e Ă la GST dont le chiffre d'affaires annuel agrĂ©gĂ© (AATO) dĂ©passe âč5 crore au cours d'un exercice fiscal depuis 2017â18 doit gĂ©nĂ©rer des factures Ă©lectroniques avec un IRN valide pour les transactions B2B et d'exportation.
Les factures, notes de crĂ©dit et notes de dĂ©bit de plus de 30 jours ne peuvent plus ĂȘtre dĂ©clarĂ©es Ă l'IRP pour la gĂ©nĂ©ration d'IRN â elles seront rejetĂ©es d'emblĂ©e pour les contribuables dont l'AATO est de âč10 crore ou plus.
La facture Ă©lectronique indienne est un document JSON, et non XML â une distinction qui mĂ©rite d'ĂȘtre soulignĂ©e puisque la majeure partie du reste du monde utilise le XML par dĂ©faut.
Les personnes enregistrĂ©es continuent de crĂ©er des factures GST dans leurs propres systĂšmes comptables/de facturation/ERP comme auparavant â le changement est que ces factures doivent dĂ©sormais ĂȘtre dĂ©clarĂ©es Ă un IRP avant d'avoir force lĂ©gale.
La GSTN est explicite sur ce point dans sa propre FAQ : la facturation Ă©lectronique ne signifie pas que la facture est gĂ©nĂ©rĂ©e par un portail gouvernemental â cela signifie la dĂ©clarer Ă l'IRP et obtenir un IRN.
Le hachage que l'IRP calcule sur les donnĂ©es de votre facture devient le numĂ©ro de rĂ©fĂ©rence de facture â c'est ce qui rend l'IRN infalsifiable par construction, et non simplement par politique.
Il n'est pas permis d'imprimer le code QR sur papier sĂ©parĂ© â il doit apparaĂźtre sur la facture elle-mĂȘme comme l'une des mentions obligatoires.
Quatre institutions se partagent la responsabilitĂ© du fonctionnement de ce systĂšme â il est utile de savoir qui fait quoi lorsque quelque chose ne va pas.
Le Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) est l'organisme qui Ă©met rĂ©ellement les notifications juridiques contraignantes â la GSTN construit la technologie sous-jacente.
Les petits et moyens contribuables sans ERP ou logiciel de facturation propre ne sont vraiment pas laissĂ©s pour compte â des outils gratuits existent spĂ©cifiquement pour ce cas.
Il ne s'agit pas d'une situation de pĂ©nalitĂ© de retard â passĂ© ce dĂ©lai, la facture ne peut tout simplement plus ĂȘtre enregistrĂ©e du tout, et les factures passĂ©es ne peuvent pas ĂȘtre enregistrĂ©es rĂ©troactivement si la conformitĂ© a Ă©tĂ© manquĂ©e auparavant.
Chaque facture suit la mĂȘme sĂ©quence :
AprĂšs un enregistrement rĂ©ussi, les donnĂ©es alimentent automatiquement la dĂ©claration GSTR-1 du fournisseur â une vĂ©ritable simplification de la conformitĂ© en aval, et non une simple formalitĂ©.
L'inscription est simple si vous ĂȘtes dĂ©jĂ une entreprise enregistrĂ©e Ă la GST â le vrai travail consiste Ă construire ou connecter votre pipeline de soumission Ă l'IRP.
VĂ©rifiez votre chiffre d'affaires combinĂ© sous un seul PAN â il ne doit dĂ©passer âč5 crore qu'une seule fois au cours d'un exercice fiscal depuis 2017â18 pour vous faire entrer dĂ©finitivement dans le champ d'application.
Si votre chiffre d'affaires a dĂ©passĂ© le seuil mais que vous n'avez pas Ă©tĂ© activĂ© automatiquement, utilisez Inscription â Activation e-Invoice pour l'activer volontairement.
TĂ©lĂ©versement direct vers l'IRP, un fournisseur GST Suvidha, ou â si vous n'avez pas d'ERP/logiciel de facturation â un outil gratuit agrĂ©Ă© par la GSTN ou l'utilitaire de gĂ©nĂ©ration groupĂ©e hors ligne.
Obligatoire sur le portail GST pour un AATO supĂ©rieur Ă âč100 crore depuis mi-2023, et pour un AATO â„ âč10 crore depuis avril 2025 â confirmez que votre configuration d'accĂšs rĂ©pond Ă l'exigence de votre tranche.
Si votre AATO est â„ âč10 crore, automatisez la soumission bien avant les 30 jours suivant l'Ă©mission â il n'y a aucun moyen d'enregistrer une facture aprĂšs la fermeture de cette fenĂȘtre.
Les factures passĂ©es ne peuvent pas ĂȘtre enregistrĂ©es aprĂšs coup. Commencez dĂšs maintenant la gĂ©nĂ©ration conforme pour toutes les nouvelles factures, et consultez un praticien GST au sujet de la divulgation volontaire pour la pĂ©riode de non-conformitĂ©.
Le risque pratique le plus important n'est pas l'amende elle-mĂȘme â c'est qu'une facture sans IRN valide n'est lĂ©galement pas du tout une facture GST valide.