Analyse par pays
Le système eGUI de Taïwan s'est construit par étapes : obligations transfrontalières de TVA/eGUI pour les fournisseurs numériques étrangers à partir du 1er mai 2017, le mandat national universel à partir du 1er janvier 2021, des délais de transmission et sanctions formalisés par un amendement à la loi sur la taxe professionnelle en 2024, et le MIG 4.0 devenant le seul format XML valide une fois close la période de transition des anciens formats, le 31 décembre 2025.
Le règlement taïwanais régissant la collecte de la TVA sur les services électroniques transfrontaliers fournis par des entreprises étrangères est entré en vigueur le 1er mai 2017, exigeant que les fournisseurs étrangers de services numériques dépassant un seuil d'enregistrement s'inscrivent à la TVA et commencent à déclarer, les obligations d'émission de Factures Uniformes Gouvernementales électroniques (eGUI) pour ces entités enregistrées suivant au cours des années suivantes. Cela a établi le volet transfrontalier de ce qui est devenu un mandat national universel en 2021 ; cela n'a créé, à ce stade, aucune obligation pour les entreprises nationales.
À compter du 1er janvier 2021, toutes les entités enregistrées à la taxe professionnelle à Taïwan -- nationales et étrangères -- doivent émettre des Factures Uniformes Gouvernementales électroniques (eGUI) au format structuré, couvrant les transactions B2B comme B2C. C'est la date phare du mandat universel : elle a fait passer l'eGUI d'une obligation transfrontalière et d'adoption progressive à une obligation générale pour l'ensemble des entreprises enregistrées fiscalement, administrée par la plateforme de facturation électronique du ministère des Finances (exploitée avec la Fiscal Information Agency).
Un amendement à la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée et non-valeur ajoutée (Business Tax Act), publié le 3 septembre 2024, a formalisé les délais de transmission déjà en vigueur pour les eGUI : les factures B2B doivent être transmises à la plateforme du MOF dans un délai de 7 jours calendaires, et les factures B2C dans un délai de 2 jours calendaires. Il a également renforcé les sanctions pour transmission tardive ou manquante et pour données de facture inexactes, avec des amendes allant de 1 500 à 15 000 TWD et des sanctions croissantes en cas de récidive. Il s'agit d'un changement procédural et d'application -- il ne modifie pas le champ des entités couvertes par le mandat universel de 2021.
Le Message Implementation Guideline (MIG) version 4.0 a été introduit comme nouvelle norme de format XML pour l'eGUI à compter du 1er janvier 2024, fonctionnant en parallèle des anciens formats MIG 3.1/3.2 pendant une période de transition. Cette période de transition s'est achevée le 31 décembre 2025 -- depuis le 1er janvier 2026, les soumissions au format MIG 3.1/3.2 ne sont plus acceptées et le MIG 4.0 est le seul format valide pour la transmission des eGUI. Il s'agit d'une mise à niveau technique de format, pas d'un changement du périmètre couvert par le mandat.
Un eGUI conforme doit être émis dans le format XML MIG 4.0 actuel -- les anciens formats MIG 3.1/3.2 ont été retirés le 31 décembre 2025 et ne sont plus acceptés. Les factures sont transmises à la plateforme de facturation électronique du ministère des Finances, exploitée avec la Fiscal Information Agency (FIA).
Vérifiez que la sortie eGUI de votre système de facturation ou ERP a achevé la migration vers le MIG 4.0 -- les soumissions au format MIG 3.1/3.2 sont rejetées d'emblée depuis le 1er janvier 2026.
Les entreprises étrangères sans présence à Taïwan doivent vérifier que leur agent local ou prestataire de facturation certifié est enregistré et déclare en leur nom.
L'exigence de délai de transmission s'ajoute à l'exigence de format -- un eGUI correctement formaté mais transmis en retard reste un manquement.
Le mandat couvre toute entité enregistrée à la taxe professionnelle à Taïwan -- nationale et étrangère, B2B et B2C -- depuis le 1er janvier 2021. Les fournisseurs étrangers de services numériques vendant vers Taïwan relèvent séparément de l'enregistrement à la TVA transfrontalière et de l'émission d'eGUI depuis le 1er mai 2017, une fois un seuil d'enregistrement dépassé. L'adoption du statut d'Autorité Peppol en septembre 2025 ajoute une option d'échange transfrontalier volontaire au mandat national existant ; elle ne modifie pas le périmètre des entités tenues d'émettre des eGUI.
L'adoption du statut d'Autorité Peppol en 2025 est explicitement volontaire -- elle ajoute une option d'échange international au mandat national existant plutôt que de le remplacer ou d'élargir le périmètre des entités concernées.
Les six membres du réseau Peppol cités sont des juridictions suivies séparément dans ce suivi de conformité -- utile à vérifier si vous échangez déjà des factures électroniques avec l'un d'eux.
Un eGUI taïwanais suit cette séquence -- notez qu'il s'agit d'une déclaration postérieure à l'émission, pas d'une validation en temps réel :
La facture est déjà juridiquement valide dès qu'elle parvient à l'acheteur -- le MOF n'est pas sollicité pour l'approuver au préalable, contrairement aux modèles de validation couverts ailleurs dans ce suivi (Colombie, Argentine, Jordanie).
Se préparer signifie vérifier que la sortie eGUI de votre système de facturation ou ERP a déjà migré vers le MIG 4.0 (obligatoire depuis le 1er janvier 2026), intégrer dans votre flux de travail les délais de transmission de 7 jours (B2B) et 2 jours (B2C), et -- si vous êtes fournisseur étranger de services numériques -- vérifier votre statut d'enregistrement à la TVA transfrontalière.
Les entités nationales B2B et B2C sont couvertes depuis le 1er janvier 2021 ; il n'existe pas d'exemption pour les petites entreprises comme dans certains autres mandats.
Les soumissions au format MIG 3.1/3.2 sont rejetées d'emblée depuis le 1er janvier 2026 -- si votre système de facturation ou ERP n'a pas été mis à niveau, les transmissions échoueront.
Les eGUI B2B doivent parvenir à la plateforme du MOF dans un délai de 7 jours après émission, les B2C dans un délai de 2 jours -- traitez-les comme des délais stricts assortis d'amendes, pas comme des objectifs souples.
Si vous vendez des services numériques vers Taïwan au-delà du seuil d'enregistrement, vérifiez que votre enregistrement à la TVA et vos obligations d'émission d'eGUI sont à jour -- ce volet s'applique depuis 2017, distinct du mandat national de 2021.
L'adoption par Taïwan du statut d'Autorité Peppol en septembre 2025 est volontaire aujourd'hui, mais mérite d'être suivie si vous échangez déjà des factures électroniques avec l'Australie, le Japon, la Malaisie, la Nouvelle-Zélande, Singapour ou le Royaume-Uni.
Taïwan appuie ses règles de facturation électronique sur des amendes prévues par la loi sur la taxe professionnelle modifiée : de 1 500 à 15 000 TWD pour transmission tardive ou manquante, avec des sanctions croissantes en cas de récidive, et une exposition distincte pour des données de facture transmises de façon inexacte.
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