Länderanalyse
Taiwans eGUI-System entstand stufenweise: grenzüberschreitende USt-/eGUI-Pflichten für ausländische digitale Anbieter ab dem 1. Mai 2017, das universelle inländische Mandat ab dem 1. Januar 2021, formalisierte Übermittlungsfristen und Sanktionen durch eine Änderung des Umsatzsteuergesetzes 2024, und MIG 4.0 als einzig gültiges XML-Format, nachdem die Übergangsfrist für die Altformate am 31. Dezember 2025 endete.
Taiwans Verordnung zur Erhebung der Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende elektronische Dienstleistungen ausländischer Unternehmen trat am 1. Mai 2017 in Kraft und verpflichtete ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen, die eine Registrierungsschwelle überschritten, sich für die Umsatzsteuer zu registrieren und Meldungen abzugeben; die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Government Uniform Invoices (eGUI) für diese registrierten Anbieter folgte in den darauffolgenden Jahren. Damit wurde der grenzüberschreitende Teil dessen geschaffen, was 2021 zu einem universellen inländischen Mandat wurde; für inländische Unternehmen entstand daraus noch keine Pflicht.
Ab dem 1. Januar 2021 müssen alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in Taiwan -- inländische und ausländische -- elektronische Government Uniform Invoices (eGUI) in strukturiertem Format ausstellen, sowohl für B2B- als auch für B2C-Transaktionen. Dies ist das zentrale Datum des universellen Mandats: Es machte aus einer zunächst grenzüberschreitenden und schrittweise eingeführten Pflicht eine flächendeckende Verpflichtung für die gesamte steuerlich registrierte Unternehmenspopulation, verwaltet über die E-Invoice-Plattform des Finanzministeriums (betrieben gemeinsam mit der Fiscal Information Agency).
Eine am 3. September 2024 veröffentlichte Änderung des Umsatzsteuergesetzes (Business Tax Act) formalisierte die bereits geltenden Übermittlungsfristen für eGUI: B2B-Rechnungen müssen innerhalb von 7 Kalendertagen an die MOF-Plattform übermittelt werden, B2C-Rechnungen innerhalb von 2 Kalendertagen. Zudem wurden die Sanktionen für verspätete oder fehlende Übermittlung sowie für ungenaue Rechnungsdaten verschärft, mit Bußgeldern zwischen TWD 1.500 und TWD 15.000 und steigenden Sanktionen bei wiederholten Verstößen. Es handelt sich um eine verfahrens- und durchsetzungsbezogene Änderung -- der Kreis der vom universellen Mandat von 2021 erfassten Unternehmen bleibt unverändert.
Die Message Implementation Guideline (MIG) Version 4.0 wurde ab dem 1. Januar 2024 als neuer XML-Formatstandard für eGUI eingeführt und lief während einer Übergangsphase parallel zu den älteren Formaten MIG 3.1/3.2. Diese Übergangsphase endete am 31. Dezember 2025 -- seit dem 1. Januar 2026 werden Einreichungen im Format MIG 3.1/3.2 nicht mehr akzeptiert, und MIG 4.0 ist das einzig gültige Format für die eGUI-Übermittlung. Dies ist eine technische Formatumstellung, keine Änderung des vom Mandat erfassten Personenkreises.
Ein konformes eGUI muss im aktuellen MIG-4.0-XML-Format ausgestellt werden -- die älteren Formate MIG 3.1/3.2 wurden am 31. Dezember 2025 abgeschafft und werden nicht mehr akzeptiert. Rechnungen werden an die E-Invoice-Plattform des Finanzministeriums übermittelt, die gemeinsam mit der Fiscal Information Agency (FIA) betrieben wird.
Prüfen Sie, ob die eGUI-Ausgabe Ihres Rechnungs- oder ERP-Systems die Umstellung auf MIG 4.0 abgeschlossen hat -- Einreichungen im Format MIG 3.1/3.2 werden seit 1. Januar 2026 unmittelbar abgelehnt.
Ausländische Unternehmen ohne Präsenz in Taiwan sollten prüfen, ob ihr lokaler Vertreter oder zertifizierter Rechnungsdienstleister registriert ist und für sie Meldungen einreicht.
Die Frist zur Übermittlung kommt zusätzlich zur Formatanforderung hinzu -- ein korrekt formatiertes, aber verspätet übermitteltes eGUI bleibt ein Verstoß.
Das Mandat gilt für jedes umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen in Taiwan -- inländisch und ausländisch, B2B und B2C -- seit dem 1. Januar 2021. Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen, die nach Taiwan verkaufen, fallen separat seit dem 1. Mai 2017 unter die grenzüberschreitende USt-Registrierung und eGUI-Ausstellungspflicht, sobald sie eine Registrierungsschwelle überschreiten. Die Peppol-Authority-Übernahme im September 2025 fügt dem bestehenden inländischen Mandat eine freiwillige grenzüberschreitende Austauschoption hinzu; sie ändert nicht, wer zur Ausstellung von eGUI verpflichtet ist.
Die Übernahme der Peppol Authority 2025 ist ausdrücklich freiwillig -- sie ergänzt das inländische Mandat um eine internationale Austauschoption, ohne den Kreis der Verpflichteten zu ersetzen oder zu erweitern.
Alle sechs genannten Peppol-Netzwerkmitglieder sind eigenständig erfasste Länder in diesem Compliance-Tracker -- es lohnt sich zu prüfen, ob Sie bereits mit einem davon E-Rechnungen austauschen.
Ein taiwanisches eGUI durchläuft diese Abfolge -- beachten Sie, dass es sich um eine Meldung nach Ausstellung handelt, nicht um eine Echtzeit-Freigabe:
Die Rechnung ist bereits rechtsgültig, sobald sie den Käufer erreicht -- das MOF muss sie nicht vorher genehmigen, anders als bei den an anderer Stelle in diesem Tracker erfassten Freigabemodellen (Kolumbien, Argentinien, Jordanien).
Zur Vorbereitung gehört, zu prüfen, ob die eGUI-Ausgabe Ihres Rechnungs- oder ERP-Systems bereits auf MIG 4.0 umgestellt wurde (verpflichtend seit 1. Januar 2026), die Übermittlungsfristen von 7 Tagen (B2B) und 2 Tagen (B2C) in Ihren Arbeitsablauf einzubauen und -- als ausländischer Anbieter digitaler Dienstleistungen -- Ihren grenzüberschreitenden USt-Registrierungsstatus zu bestätigen.
Inländische B2B- und B2C-Unternehmen sind seit 1. Januar 2021 erfasst; es gibt keine Ausnahme für Kleinunternehmen wie bei manchen anderen Mandaten.
Einreichungen im Format MIG 3.1/3.2 werden seit 1. Januar 2026 unmittelbar abgelehnt -- wurde Ihr Rechnungs- oder ERP-System nicht aktualisiert, schlagen Übermittlungen fehl.
B2B-eGUI müssen innerhalb von 7 Tagen nach Ausstellung die MOF-Plattform erreichen, B2C innerhalb von 2 Tagen -- behandeln Sie dies als feste Fristen mit Bußgeldfolge, nicht als weiche Ziele.
Wenn Sie digitale Dienstleistungen über der Registrierungsschwelle nach Taiwan verkaufen, bestätigen Sie, dass Ihre USt-Registrierung und eGUI-Ausstellungspflichten aktuell sind -- dieser Pfad gilt bereits seit 2017, getrennt vom inländischen Mandat von 2021.
Taiwans Übernahme der Peppol Authority im September 2025 ist derzeit freiwillig, aber beobachtenswert, wenn Sie bereits mit Australien, Japan, Malaysia, Neuseeland, Singapur oder dem Vereinigten Königreich E-Rechnungen austauschen.
Taiwan untermauert seine E-Invoicing-Vorschriften mit Bußgeldern nach dem geänderten Umsatzsteuergesetz: TWD 1.500-15.000 für verspätete oder fehlende Übermittlung, mit steigenden Sanktionen bei wiederholten Verstößen, und zusätzlichem Risiko für ungenau übermittelte Rechnungsdaten.
Andere Länder derselben Region, sortiert nach ihrem nächsten datierten Meilenstein. Jeder Eintrag führt zu einem vollständigen Briefing.