Länderanalyse
Vietnams E-Invoicing-Rahmen wurde im Dezember 2020 durch das Dekret 123/2020/ND-CP geschaffen, ab November 2021 in sechs Provinzen und Städten – darunter Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt – erprobt und wurde am 1. Juli 2022 landesweit verpflichtend, als Papierrechnungen ihre umsatzsteuerliche Gültigkeit verloren. Das ab Juni 2025 geltende Dekret 70/2025/ND-CP weitete die Pflicht anschließend auf große Gewerbehaushalte und ausländische E-Commerce-Anbieter aus.
Die Regierung erließ das Dekret 123/2020/ND-CP, den zentralen Rechtsrahmen für die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung in Vietnam, ergänzt durch die spätere Durchführungsrichtlinie Circular 78/2021/TT-BTC. Dieses Dekret ersetzte das Dekret 119/2018/ND-CP von 2018, dessen ursprüngliche Frist verschoben worden war, und legte die technische und rechtliche Grundlage -- strukturierte XML-Rechnungen, Prüfung durch die Steuerbehörde und ein stufenweises Vorgehen -- für die landesweite Pflicht fest, die 2022 folgte.
Die vietnamesische Steuerbehörde (General Department of Taxation, GDT) startete vor der landesweiten Pflicht eine Pilotumsetzung des E-Invoicing-Rahmens aus Dekret 123 in sechs Provinzen und Städten, darunter Hanoi und Ho-Chi-Minh-Stadt. Unternehmen in den Pilotgebieten stellten schrittweise von Papierrechnungen um und testeten beide Übermittlungsmodelle der Pflicht -- Echtzeit-Freigabe mit einem Code der Steuerbehörde und tagesgleiche Meldung ohne Code.
Ab diesem Datum wurden strukturierte E-Rechnungen für alle registrierten Unternehmen, Gewerbehaushalte und Einzelunternehmer im Deklarationsverfahren in ganz Vietnam verpflichtend -- einschließlich inländischer B2B-, B2C-Einzelhandels-, B2G- und Exportumsätze. Papierrechnungen verloren ihre umsatzsteuerliche Gültigkeit. Zwei Übermittlungsmodelle bestehen nebeneinander: Echtzeit-Freigabe mit einem von der GDT ausgestellten Code, der vor oder im Moment der Ausstellung eingeholt wird, oder tagesgleiche Meldung ohne Code, die spätestens am Tag der Rechnungslieferung an die GDT übermittelt wird.
Das Dekret 70/2025/ND-CP änderte Dekret 123 und nahm Gewerbehaushalte und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND (rund 38.000 USD) oder mehr in den Anwendungsbereich auf: Sie benötigen POS-Registrierkassen mit E-Rechnung, die in Echtzeit mit der GDT verbunden sind, ebenso wie verbraucherorientierte Branchen (Einkaufszentren, Supermärkte, Restaurants, Hotels, Personenverkehr und persönliche Dienstleistungen) unabhängig von der Umsatzhöhe. Ausländische E-Commerce- und Digitaldienstanbieter ohne dauerhafte Niederlassung in Vietnam können sich nun registrieren, um direkt vietnamesische Umsatzsteuerrechnungen auszustellen, und das Dekret vereinheitlichte die Fristen für die Rechnungsstellung je nach Transaktionsart (Waren, Dienstleistungen, Exporte, Versorgungsleistungen).
Rechnungen werden als strukturiertes XML nach den technischen Standards der Generaldirektion für Steuern (GDT) erstellt. Eine digitale Signatur ist für jede Rechnung vorgeschrieben, außer für Rechnungen aus POS-Registrierkassen, die von der Signaturpflicht befreit sind, stattdessen aber einen eindeutigen QR-/Steuercode erzeugen.
Jede Rechnung liegt als XML vor, unabhängig davon, welches Übermittlungsmodell gilt — die beiden Modelle unterscheiden sich darin, wann und wie die GDT die Daten sieht, nicht im Format der Rechnung selbst.
Der Registrierungsweg für ausländische Anbieter ist neu mit Dekret 70/2025 — zuvor hatte ein gebietsfremder digitaler Anbieter überhaupt keinen direkten Weg, eine konforme vietnamesische Umsatzsteuerrechnung auszustellen.
Zehn Jahre sind eine längere Aufbewahrungspflicht, als die meisten Länder in diesem Tracker verlangen — planen Sie Ihre Archivinfrastruktur entsprechend, ob intern oder bei einem zertifizierten Anbieter (Speicherung im Ausland ist unter datenschutzrechtlichen Bedingungen zulässig).
Die Pflicht umfasst inländisches B2B, B2C-Einzelhandel, B2G und Exportumsätze für alle registrierten Unternehmen seit Juli 2022; Gewerbehaushalte und Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz über 1 Milliarde VND sind seit Juni 2025 zusätzlich für POS-E-Invoicing erfasst, ebenso wie verbraucherorientierte Branchen (Einzelhandel, Gastgewerbe, Verkehr, persönliche Dienstleistungen) unabhängig vom Umsatz. Importe unterliegen keiner Pflicht zur Rechnungsstellung durch den Importeur.
Die Regel für verbraucherorientierte Branchen ist eine echte Ausnahme von Vietnams sonst umsatzbasierter Schwelle — ein kleines Restaurant oder ein Friseursalon ist selbst weit unter 1 Milliarde VND Jahresumsatz erfasst.
Vietnams Anwendungsbereich ist wirklich weit gefasst — inländische wie grenzüberschreitende Umsätze, Einzelhandel und öffentliche Aufträge gleichermaßen —, wobei Importe die einzige ausdrückliche Ausnahme bilden, da die Pflicht beim Verkäufer und nicht beim Käufer liegt.
Wird eine Rechnung nach dem Code-Modell ausgestellt, durchläuft sie diese Abfolge:
Nichts erreicht den Käufer, bevor die GDT den Code ausgestellt hat — ein echtes Freigabemodell, in derselben Form wie Jordanien und Israel an anderer Stelle dieses Trackers.
Wird eine Rechnung nach dem codelosen Modell ausgestellt, durchläuft sie stattdessen diese Abfolge:
Dies ist der Ablauf, der dem Post-Ausstellungsmodell Südkoreas an anderer Stelle dieses Trackers am ähnlichsten ist — die Rechnung ist bei Lieferung gültig, und die Meldung an die Steuerbehörde ist eine parallele Pflicht, die spätestens am selben Tag fällig wird, keine Voraussetzung für die Gültigkeit.
Um konform zu sein, müssen Sie eine E-Invoicing-Lösung integrieren, ermitteln, welches der beiden Übermittlungsmodelle für Ihre Rechnungen gilt, und — für Gewerbehaushalte und verbraucherorientierte Branchen — prüfen, ob der POS-E-Invoicing-Schwellenwert für Sie gilt.
Jedes registrierte Unternehmen benötigt ein System, das Rechnungen an die GDT weiterleitet -- direkte API, eigene Software oder ein zertifizierter Dienstleister --, da Papierrechnungen seit Juli 2022 keine rechtliche Gültigkeit mehr haben.
Klären Sie, ob Ihre Rechnungen vor der Lieferung einen von der GDT ausgestellten Code benötigen (Echtzeit-Freigabe) oder der tagesgleichen Meldung ohne Code unterliegen, und richten Sie Ihre Systeme für den richtigen Ablauf ein.
Erreicht oder überschreitet Ihr Jahresumsatz 1 Milliarde VND, registrieren Sie eine mit der GDT verbundene POS-Registrierkasse — prüfen Sie zudem die Regel für verbraucherorientierte Branchen, die unabhängig vom Umsatz gilt.
Seit Juni 2025 können ausländische E-Commerce- und Digitaldienstanbieter ohne Niederlassung in Vietnam sich registrieren, um vietnamesische Umsatzsteuerrechnungen direkt auszustellen, statt sich auf einen lokalen Vermittler zu verlassen.
Waren: bei Übertragung des Eigentums oder der Nutzungsrechte. Dienstleistungen: bei Abschluss. Exporte: spätestens am nächsten Werktag nach der Zollabfertigung. Versorgungsleistungen: spätestens am 7. Tag des Folgemonats.
Die Aufbewahrungsfrist ist hier länger als in den meisten Ländern dieses Trackers — bewahren Sie das signierte XML selbst auf, nicht nur eine PDF-Darstellung, ob intern oder bei einem zertifizierten Anbieter.
Vietnams Sanktionsrahmen, der durch das ab 16. Januar 2026 geltende Dekret 310/2025/ND-CP neu gefasst wurde, staffelt die Bußgelder nach der Anzahl der innerhalb eines Prüfungszeitraums festgestellten Verstöße statt nach einem festen oder prozentualen Betrag — eine einzelne verspätete Rechnung zieht ein moderates Bußgeld nach sich, dieselbe Pflichtverletzung bei 100 oder mehr Rechnungen jedoch ein um ein Vielfaches höheres.
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