Länderanalyse
Kasachstans IS ESF (Informationssystem für elektronische Rechnungen) startete am 1. Juli 2014 auf rein freiwilliger Basis. Es wurde für alle mehrwertsteuerpflichtig registrierten Steuerpflichtigen ab dem 1. Januar 2019 verpflichtend, gemäß dem Steuergesetzbuch von 2017, umgesetzt durch den Erlass Nr. 370. Ein vollständig neues Steuergesetzbuch (Gesetz Nr. 214-VIII, unterzeichnet am 18. Juli 2025) trat am 1. Januar 2026 in Kraft, kodifizierte das Mandat neu und weitete es auf rund ein Dutzend nicht-mehrwertsteuerpflichtige Kategorien aus, zusammen mit einer gesenkten MwSt-Registrierungsschwelle und einem höheren MwSt-Regelsatz.
Das elektronische Rechnungsinformationssystem Kasachstans (ИС ЭСФ) ging am 1. Juli 2014 auf rein freiwilliger Basis in Betrieb, gemäß dem Regierungsbeschluss Nr. 818 (23. Juli 2014), der die ursprünglichen Regeln für Format, Ausstellung, Übermittlung, Empfang, Registrierung und Aufbewahrung elektronischer Rechnungen festlegte. Dies baute auf Artikel 263 des damals geltenden Steuergesetzbuchs von 2008 auf und markierte den Beginn einer Einführung, die erst fünf Jahre später verpflichtend werden sollte.
Seit dem 1. Januar 2019 ist jeder mehrwertsteuerpflichtige Steuerpflichtige in Kasachstan verpflichtet, für den Verkauf von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen elektronische Rechnungen auszustellen, gemäß dem Steuergesetzbuch von 2017 (Gesetz Nr. 120-VI), umgesetzt durch den Erlass Nr. 370 (22. April 2019, rückwirkend zum 1. Januar 2019 angewandt). Kasachstan betreibt ein Echtzeit-Vorabvalidierungsmodell (Clearance): Jede Rechnung wird bei der zentralen IS-ESF-Plattform eingereicht und von dieser validiert, bevor sie für den Käufer sichtbar wird -- vergleichbar mit den Clearance-Systemen Kolumbiens und Argentiniens.
Das Gesetz Nr. 214-VIII (unterzeichnet am 18. Juli 2025) erließ ein vollständig neues Steuergesetzbuch, das am 1. Januar 2026 in Kraft trat und das Steuergesetzbuch von 2017 (Nr. 120-VI) ersetzt, unter dem die E-Rechnungspflicht von 2019 gegolten hatte. Das neue Gesetzbuch kodifiziert die E-Rechnungspflicht in den Artikeln 207-209 neu und bildet die gesetzliche Grundlage für die Ausweitung des Anwendungsbereichs und die Absenkung der MwSt-Schwelle, die am 1. Januar 2026 folgen. Hinweis: Diese Quelle ist eine Spiegel-Website für Gesetzestexte, nicht direkt adilet.zan.kz -- adilet.zan.kz blockierte in dieser Sitzung den automatisierten Abruf dieser Seite und sollte direkt geprüft werden, bevor die Quellenangabe als vollständig primärquellenverifiziert behandelt wird.
Der Erlass Nr. 629 des Finanzministers (28. Oktober 2025) genehmigte ein neues E-Rechnungsformular und ein neues Regelwerk, das den Erlass Nr. 370 ersetzt und zusammen mit dem neuen Steuergesetzbuch am 1. Januar 2026 in Kraft tritt. Er fügt neue Rechnungsfelder hinzu (MwSt-Registrierungsdatum, Codes des Nationalen Produktkatalogs, Kategorien für Anwalts-/gebietsfremde Lieferanten), verlangt eine biometrische ID für die Registrierung und führt eine verpflichtende Käuferbestätigung für korrigierte oder stornierte Rechnungen ein. Die Angaben stammen aus zwei unabhängigen sekundären Branchenwebsites (acsour.kz, pro1c.kz), die in Erlassnummer und Datum übereinstimmen; die entsprechende primäre Adilet-Seite konnte in dieser Sitzung nicht unabhängig abgerufen werden und sollte vor weiterer Verwendung direkt verifiziert werden.
Ab dem 1. Januar 2026 bestätigen die Artikel 207-209 des neuen Steuergesetzbuchs die universelle E-Rechnungspflicht für alle mehrwertsteuerpflichtigen Steuerpflichtigen und weiten die Pflicht auf rund ein Dutzend nicht mehrwertsteuerpflichtig registrierte Kategorien aus -- Kommissionäre und Spediteure, Zollvertreter und Frachtführer, Steuerpflichtige im vereinfachten Steuerregime, medizinische/pharmazeutische Verkäufer, Anwaltskanzleien, Importeure sowie Teilnehmer am Rückverfolgbarkeitsmodul „Virtuelles Lager", unter anderem. Dies fällt zusammen mit einer gesenkten MwSt-Registrierungsschwelle (10.000 MRP, etwa KZT 40-43 Millionen Jahresumsatz, gegenüber zuvor rund 20.000 MRP) und einer Erhöhung des Regel-MwSt-Satzes auf 16 %, wodurch sich beide Maßnahmen indirekt auf den nun von der E-Rechnungspflicht erfassten Personenkreis auswirken.
Eine konforme kasachische E-Rechnung ist ein strukturiertes XML-Dokument, das ausschließlich über die staatliche IS-ESF-Plattform unter einer qualifizierten elektronischen Signatur eingereicht wird, die von einer akkreditierten Nationalen Zertifizierungsstelle (NUC RK) ausgestellt wurde. Die Übermittlung folgt einem Echtzeit-Vorabvalidierungsmodell (CTC): Jede Rechnung wird bei IS ESF eingereicht und von diesem validiert, wobei sie eine eindeutige Registrierungsnummer erhält, bevor sie für den Käufer sichtbar und gültig wird -- ein direkter Peer-to-Peer-Austausch außerhalb von IS ESF ist nicht zulässig.
Ob IS ESF ausschließlich XML ohne alternatives Format akzeptiert, stammt in dieser Rechercherunde nur aus einem einzigen KI-zusammengefassten sekundären Briefing und wurde nicht unabhängig gegen den primären Text des Erlasses Nr. 629/des Steuergesetzbuchs abgeglichen -- als plausibel, nicht als bestätigt zu behandeln.
Die genaue Adilet-Rechtsdatenbankseite zum Erlass Nr. 629 konnte in dieser Rechercherunde nicht unabhängig abgerufen werden (bei jedem Versuch Robots-/SSL-Fehler) -- Erlassnummer und Datum werden durch zwei unabhängige sekundäre Branchenquellen bestätigt, eine direkte Primärquellenverifizierung wird jedoch weiterhin empfohlen.
Die E-Rechnungspflicht gilt für jeden mehrwertsteuerpflichtig registrierten Steuerpflichtigen sowie (ab dem 1. Januar 2026) für rund ein Dutzend eigens aufgeführter, nicht mehrwertsteuerpflichtig registrierter Kategorien, darunter Kommissionäre und Spediteure, Zollvertreter und Frachtführer, Steuerpflichtige im vereinfachten Steuerregime, medizinische und pharmazeutische Verkäufer, Anwaltskanzleien, Importeure sowie Teilnehmer am Rückverfolgbarkeitsmodul „Virtuelles Lager". Für die E-Rechnungspflicht selbst besteht keine Umsatzschwelle, allerdings wurde die MwSt-Registrierungsschwelle, die indirekt bestimmt, wer mehrwertsteuerpflichtig wird, für 2026 auf 10.000 MRP (etwa KZT 40-43 Millionen Jahresumsatz) gesenkt.
Eine konforme IS-ESF-Rechnung durchläuft folgende Abfolge:
Nur eine Rechnung, die IS ESF validiert und mit einer Registrierungsnummer versehen hat, ist für den Käufer rechtlich gültig -- eine direkte Zustellung außerhalb der Plattform hat keine Wirkung.
Die meisten mehrwertsteuerpflichtig registrierten Unternehmen, die in Kasachstan Handel treiben, haben bereits eine bestehende IS-ESF-E-Rechnungspflicht -- das Kernmandat gilt seit 2019. Die neuere Aufgabe ist die Ausweitung des Anwendungsbereichs zum 1. Januar 2026: neu erfasste nicht-mehrwertsteuerpflichtige Kategorien sollten prüfen, ob ihre Tätigkeit nun eine E-Rechnungspflicht auslöst, und alle Mehrwertsteuerpflichtigen sollten ihren Registrierungsstatus anhand der gesenkten Schwelle von 10.000 MRP überprüfen und sich auf die neuen Rechnungsfelder und den Käuferbestätigungs-Workflow des Erlasses Nr. 629 vorbereiten.
Die E-Rechnungsstellung ist seit dem 1. Januar 2019 für alle mehrwertsteuerpflichtig registrierten Steuerpflichtigen in Kasachstan verpflichtend -- bestätigen Sie, dass Ihr Unternehmen für den IS-ESF-Zugang registriert ist und über ein gültiges digitales NUC-RK-Zertifikat verfügt.
Ab dem 1. Januar 2026 müssen auch rund ein Dutzend nicht mehrwertsteuerpflichtig registrierte Kategorien (Kommissionäre/Spediteure, Zollvertreter, Steuerpflichtige im vereinfachten Regime, medizinische/pharmazeutische Verkäufer, Anwaltskanzleien, Importeure und weitere) E-Rechnungen ausstellen -- prüfen Sie die Artikel 208-209, um festzustellen, ob Ihre Tätigkeit nun erfasst ist.
Das neue E-Rechnungsformular und die neuen Vorschriften, die ab dem 1. Januar 2026 gelten, fügen Felder hinzu (MwSt-Registrierungsdatum, Codes des Nationalen Produktkatalogs, Kategorien für Anwalts-/gebietsfremde Lieferanten) und verlangen eine verpflichtende Käuferbestätigung für korrigierte oder stornierte Rechnungen.
Die MwSt-Registrierungsschwelle für 2026 sank auf etwa KZT 40-43 Millionen Jahresumsatz (von zuvor rund KZT 73-75 Millionen) -- Unternehmen nahe der alten Schwelle sollten erneut prüfen, ob sie nun zur Registrierung und damit zur E-Rechnungsstellung verpflichtet sind.
Suchergebnisse zur IS-ESF-Plattform lieferten neben der echten Domain auch widersprüchliche/inoffizielle Domains -- bestätigen Sie die korrekte aktuelle Anmelde-URL über den eigenen E-Rechnungsbereich von kgd.gov.kz und nicht über ein Suchergebnis, bevor Sie irgendwelche Zugangsdaten verbinden.
Kasachstan setzt die Einhaltung der E-Rechnungspflicht über Artikel 280-1 des Gesetzbuchs über Ordnungswidrigkeiten durch, mit gestaffelten Bußgeldern je nach Unternehmensgröße und Wiederholungsstatus; ein separater MwSt-Anrechnungsmechanismus von 2026 macht die MwSt zudem nur dann erstattungsfähig, wenn die zugrunde liegende E-Rechnung vor Abgabe der MwSt-Erklärung aktiv innerhalb von IS ESF bestätigt wurde.
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