Länderanalyse
Argentinien war Vorreiter der regionalen E-Rechnungsstellung und wechselte von freiwillig (2003) zu verpflichtend für umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige (RG 3749/2015) und dann ab dem 1. April 2019 praktisch universell (RG 4290/2018). Statt sich zu stabilisieren, entwickelt sich das System weiter: die Umbenennung von AFIP zu ARCA 2024, die aufgeschlüsselte USt./Wechselkurs-Angabe und vorausgefüllte Erklärungen 2025, sowie eine weitere Sektorenausweitung ab dem 1. Juli 2026 (RG 5824/2026).
Mit der Allgemeinen Entschließung 3749/2015 machte die AFIP die elektronische Rechnungsstellung für umsatzsteuerlich registrierte und von der Umsatzsteuer befreite Steuerpflichtige verbindlich -- aufbauend auf dem seit 2003 freiwilligen System. Jede Rechnung wird der AFIP (heute ARCA) zur Echtzeitprüfung übermittelt und erhält einen CAE (Código de Autorización Electrónico), bevor sie an den Käufer ausgeliefert werden darf -- ein Clearing-Modell, kein nachträgliches Meldeverfahren.
Die RG 4290/2018 vollendete die am 1. Januar 2019 mit den umsatzsteuerbefreiten Steuerpflichtigen begonnene Umstellung: Ab dem 1. April 2019 mussten alle Monotributistas (Argentiniens vereinfachte Kleinunternehmerregelung) Papierrechnungen durch elektronische Rechnungen oder einen Fiskalcontroller ersetzen -- einschließlich Verkäufen an Endverbraucher, wobei für Geschäfte am Kundenstandort eine Rechnungsstellung per Mobil-App vorgeschrieben wurde. Damit wurde die elektronische Rechnungsstellung faktisch für die gesamte argentinische Steuerpflichtigenbasis verbindlich; nur die kleinsten Kategorien des Sozial-Monotributo behielten die manuelle Option.
Die RG 5616/2024 (Amtsblatt vom 18. Dezember 2024) aktualisierte die technischen Vorgaben der ARCA für die elektronische Rechnungsstellung: Ab dem 15. April 2025 müssen Aussteller die überarbeiteten Web-Services, das Portal 'Comprobantes en Línea' und die aktualisierte Mobil-App verwenden, und Rechnungen müssen die Umsatzsteuer nach Steuersatz aufgeschlüsselt sowie den verwendeten Fremdwährungskurs ausweisen. Es handelt sich um eine Format- und Angabenaktualisierung innerhalb desselben CAE-Clearing-Modells, nicht um eine Änderung des Pflichtumfangs -- dieselbe Einordnung, die diese Seite dem spanischen VeriFactu gibt.
Die RG 5824/2026 (Amtsblatt vom 13. Februar 2026) erweiterte die Kategorien der zur elektronischen Rechnungsstellung verpflichteten Steuerpflichtigen -- unter anderem Finanzinstitute, Versicherer, Kreditkartenverwalter, private Krankenversicherungen und Bildungseinrichtungen -- und führte die 'liquidación electrónica mensual' ein, mit der Aussteller mit hohem Volumen in diesen Sektoren die Transaktionen eines Kunden in einer monatlichen Sammelrechnung statt einzeln abrechnen können. Ein neuer Schwellenwert von ARS 10.000.000 verlangt zudem bei größeren Verkäufen die Identifizierung des Endverbrauchers und schließt damit die Lücke anonymer Rechnungen bei hochwertigen Transaktionen. Gültig für Geschäfte ab dem 1. Juli 2026.
Argentinien verwendet ein eigenes inländisches XML-Schema statt UBL oder EN 16931 -- jede Rechnung wird in Echtzeit autorisiert und erhält einen CAE (Código de Autorización Electrónico), bevor sie den Käufer erreichen darf; seit 2021 ist auf jeder gedruckten oder als PDF vorliegenden Rechnung ein QR-Code vorgeschrieben.
Argentinien entwickelte sein eigenes Format lange bevor es EN 16931 überhaupt gab -- eine inländische Rechnung sieht daher völlig anders aus als ein europäisches UBL-Dokument; Exporteure mit EU-Käufern müssen beide Welten getrennt handhaben.
Die Umbenennung von AFIP zu ARCA 2024 war organisatorisch, nicht technisch -- CUIT, CAE-Prozess und die zugrunde liegenden Web-Services blieben unverändert.
Die Aufschlüsselungspflicht von 2025 ist eine reale, aktuelle Compliance-Lücke für ältere Integrationen, die noch einen einzigen USt.-Gesamtbetrag statt einer Aufschlüsselung nach Steuersatz melden.
Der Anwendungsbereich ist so breit, wie diese Seite es bislang gesehen hat: B2B, B2G, B2C und Exporte sind alle erfasst, für jeden umsatzsteuerlich registrierten Steuerpflichtigen, jeden Monotributista und, ab dem 1. Juli 2026, weitere Sektoren einschließlich Finanzinstitute, Versicherer, Kreditkartenverwalter, private Krankenversicherungen und Bildungseinrichtungen. Ausländische Unternehmen, die in Argentinien registriert sind, unterliegen denselben Pflichten wie inländische Steuerpflichtige.
Dies ist ein echtes Clearing-Modell, kein nachträgliches Meldeverfahren -- die Rechnung existiert rechtlich erst als Steuerdokument, nachdem ARCA sie bereits genehmigt hat.
Bis 2019 gab es in der Praxis keine verbleibende Kategorie argentinischer Steuerpflichtiger mehr, die Papierrechnungen ausstellte -- die Sektorenausweitung 2026 fügt lediglich bestimmte, zuvor nicht ausdrücklich genannte Unternehmenstypen hinzu, statt eine wirklich neue Lücke zu öffnen.
Nur wenige derart ausgereifte Mandate erhalten weiterhin in diesem Tempo echte, datierte Aktualisierungen -- Argentinien sollte als ein weiterhin zu beobachtendes System behandelt werden, nicht als einmal abgehakter Punkt.
Da die Pflicht bereits universell ist, besteht die eigentliche Arbeit für ein bereits in Argentinien tätiges Unternehmen größtenteils darin, mit ARCAs häufigen technischen Aktualisierungen Schritt zu halten -- statt zu klären, ob die Pflicht überhaupt gilt, was so gut wie sicher der Fall ist.
Eine Rechnung ohne gültigen CAE hat keine steuerliche Gültigkeit -- dies ist die wichtigste Prüfung für jedes Unternehmen, das bereits in Argentinien fakturiert.
Dies ist seit dem 1. April 2019 verpflichtend, ohne verbleibende Papieroption für Standardkategorien.
Rechnungen müssen die USt. nach Steuersatz aufschlüsseln und den bei Fremdwährungstransaktionen verwendeten Wechselkurs angeben -- eine echte Lücke für Integrationen, die noch das ältere Schema nutzen.
Die RG 5824/2026 hat diese Sektoren ausdrücklich einbezogen, zusammen mit einem neuen Schwellenwert von ARS 10.000.000 für die Verbraucheridentifizierung.
Die durch die RG 5824/2026 eingeführte 'liquidación electrónica mensual' erlaubt es qualifizierten Ausstellern, die Transaktionen eines Kunden in einer einzigen monatlichen Rechnung statt einzeln zu konsolidieren.
Argentinien untermauert seine E-Rechnungspflicht mit einem echten Durchsetzungsmechanismus: vorübergehende Schließung des Geschäftslokals bei Nichtausstellung einer konformen Rechnung, sowie Ablehnung des USt.-Vorsteuerabzugs des Käufers, wenn die ihm vorliegende Rechnung keinen gültigen CAE trägt.
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