Länderanalyse
Israels Mandat wurde 2023 gesetzlich verankert, aber über eine schrumpfende Rechnungsschwelle statt über Steuerzahlergrößen-Wellen eingeführt: eine echte ablehnungsfreie Pilotphase ab Mai 2024 oberhalb von 25.000 NIS, verschärfte Durchsetzung ab Januar 2025 bei 20.000 NIS, dann eine im Dezember 2025 angekündigte Beschleunigung, die den verbleibenden fünfjährigen Rollout auf zwei Jahre verkürzte und im Januar 2026 10.000 NIS sowie im Juni 2026 die dauerhafte Untergrenze von 5.000 NIS erreichte.
Israels Gesetz zur wirtschaftlichen Effizienz (Haushaltsänderungen) für 2023-2024 änderte das Mehrwertsteuergesetz von 1975 und führte über befristete Bestimmungen ein Echtzeit-Rechnungsfreigabesystem ein; das Finanzministerium wurde ermächtigt, die Regelung zu verlängern. Das Gesetz trat am 1. Januar 2024 in Kraft, die Umsetzung wurde jedoch aufgrund der damaligen Sicherheitslage verschoben.
Die SHAAM-Freigabeplattform ging für inländische B2B-Rechnungen über 25.000 NIS (ohne Mehrwertsteuer) live. Es handelte sich um eine echte Pilotphase: Jede gültige Anfrage erhielt 2024 automatisch eine Zuteilungsnummer, ohne inhaltliche Ablehnungen -- ein risikoarmer Zeitraum für Unternehmen, um Einreichungsprozesse aufzubauen.
Die verpflichtende Schwelle sank auf 20.000 NIS, und die ablehnungsfreie Übergangsfrist der Pilotphase endete: Die ITA erhielt die Befugnis, Einreichungen zu prüfen und Zuteilungsnummern für als unregelmäßig eingestufte Rechnungen abzulehnen, mit einem formellen Überprüfungs- und Anhörungsverfahren innerhalb von 2 Werktagen nach einer Ablehnung.
Die Schwelle sank auf 10.000 NIS und übersprang damit die ursprünglich geplante Zwischenstufe von 15.000 NIS -- Teil einer im Dezember 2025 beschlossenen Beschleunigung im Rahmen des Gesetzes zur Erreichung der Haushaltsziele und Umsetzung der Wirtschaftspolitik für das Haushaltsjahr 2025, die den gesetzlich als fünfjährigen Rollout bis 2028 vorgesehenen Zeitplan auf zwei Jahre verkürzte und Mitte 2026 abschließt.
Die Schwelle erreichte ihre endgültige, dauerhafte Untergrenze von 5.000 NIS (ohne Mehrwertsteuer) -- weitere Absenkungen sind derzeit nicht vorgesehen. Damit ist der beschleunigte Rollout rund 18 Monate früher abgeschlossen als ursprünglich gesetzlich vorgesehen, und die große Mehrheit der inländischen B2B-Rechnungen fällt nun in den Anwendungsbereich.
SHAAM-Rechnungen werden als strukturiertes JSON per API übermittelt oder manuell über das Webportal der ITA eingegeben — es gibt kein separates israelisches Altschema und keinen UBL- oder XML-Erstellungsschritt wie bei manchen anderen Mandaten in diesem Tracker.
Hier gibt es keinen Rechnungserstellungsstandard vergleichbar mit UBL oder Peppol zu lernen — die Integrationsarbeit besteht fast ausschließlich aus der API-Anbindung und der Feldzuordnung, da das zugrunde liegende Format schlicht strukturiertes JSON ist.
Das Feld Accounting_Software_Number ist besonders für Unternehmen relevant, die akkreditierte Buchhaltungssoftware statt einer individuellen Integration nutzen — klären Sie mit Ihrem Softwareanbieter, ob es automatisch befüllt wird.
Das Fehlen einer Positionsdetail-Anforderung ist im Vergleich zu vergleichbaren Mandaten eine echte Vereinfachung -- doch die 7-jährige Aufbewahrungsfrist und der Kontingenzprozess nach Abschnitt 40B verdienen weiterhin echtes Prozessdesign, keinen nachträglichen Einfall.
Israels Mandat gilt ausschließlich für inländisches B2B: Es betrifft Rechnungen zwischen umsatzsteuerregistrierten Unternehmen innerhalb Israels oberhalb der aktuellen Schwelle. B2C, B2G und grenzüberschreitende Transaktionen (Export/Import) sind ausdrücklich ausgenommen — ein engerer Anwendungsbereich als bei den meisten in diesem Tracker erfassten CTC-Mandaten.
Der schwellenbasierte Rollout ist ein wirklich anderer Mechanismus als bei jedem anderen Mandat in diesem Tracker -- es gibt hier keine Steuerzahlergrößen-Wellen, nur eine schrumpfende Rechnungswert-Untergrenze, die letztlich fast die gesamte inländische B2B-Aktivität erfasst.
Dieser engere B2B-only-Anwendungsbereich lohnt einen Abgleich mit Ihrer eigenen Umsatzmischung -- ein Unternehmen mit überwiegend B2C- oder Exportumsatz kann eine deutlich geringere SHAAM-Betroffenheit haben, als die Schlagzeile "verpflichtende E-Rechnung" nahelegt.
Jede in den Anwendungsbereich fallende SHAAM-Rechnung durchläuft dieselbe Sequenz:
Der Käufer benötigt eine gültige Zuteilungsnummer auf der Rechnung, bevor er die Vorsteuer abziehen kann -- das macht SHAAM zu einem echten Clearing-Modell statt einem Meldesystem nach der Transaktion.
Um konform zu sein, müssen Sie prüfen, ob Ihre Rechnungsvolumina die aktuelle Schwelle überschreiten, einen Übermittlungsweg wählen, Ihre Rechnungsdaten auf die von SHAAM geforderten Felder abbilden und ein Notfallverfahren für den Fall aufbauen, dass das System oder Ihre Verbindung nicht verfügbar ist.
Vergleichen Sie Ihre üblichen inländischen B2B-Rechnungswerte mit der aktuellen Untergrenze von 5.000 NIS -- denken Sie daran, dass B2C-, B2G- und grenzüberschreitende Rechnungen unabhängig vom Wert außerhalb des Anwendungsbereichs bleiben.
Unternehmen mit höherem Volumen sollten direkt über die SHAAM-API integrieren; das kostenlose manuelle gov.il-Portal eignet sich für Einreicher mit geringerem Volumen ohne eigene Entwicklungsressourcen.
Positionsdetails sind bei der Erstübermittlung nicht erforderlich, was die Zuordnung gegenüber vergleichbaren Mandaten vereinfacht -- doch die Felder für Steuerzahleridentität und Rechnungswert müssen weiterhin korrekt sein.
Wenn Sie über akkreditierte Buchhaltungssoftware statt einer individuellen Integration übermitteln, bestätigen Sie, dass dieses Feld korrekt befüllt wird -- fragen Sie bei Ihrem Softwareanbieter nach, statt es anzunehmen.
Abschnitt 40B erlaubt rückwirkende Anträge auf Zuteilungsnummern, wenn SHAAM oder Ihre eigenen Systeme nicht verfügbar sind -- planen Sie dieses Vorgehen im Voraus, statt es während eines Ausfalls zu improvisieren.
Bestätigen Sie, dass Ihr Umsatzsteuererklärungsprozess die Zuteilungsnummern korrekt referenziert -- eine Rechnung ohne eine solche ist nicht nur ein Compliance-Risiko, sie blockiert den Vorsteuerabzug Ihres Kunden.
Israel hat keinen veröffentlichten, bezifferten Bußgeldkatalog für die Nichteinhaltung von SHAAM. Stattdessen erfolgt die Durchsetzung fast ausschließlich über das Mehrwertsteuersystem selbst: Seit 2025 kann die ITA die Ausstellung einer Zuteilungsnummer für eine unregelmäßige Rechnung verweigern, und ohne gültige Zuteilungsnummer kann der Käufer die Vorsteuer nicht abziehen — das macht die Einhaltung der Rechnungsvorschriften zu einer Voraussetzung für die Steuererstattung statt zu einem separat mit Bußgeld belegten Verstoß.
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