Länderanalyse
Ungarns RTIR-System ist eines der ausgereiftesten Transaktionsmeldesysteme Europas und erreichte bis 2021 nahezu universellen Umfang -- meldet aber Rechnungs-DATEN, nicht das Dokumentformat. Das änderte sich begrenzt ab dem 1. Juli 2025 für Strom-/Wasser-B2B-Lieferanten, Ungarns erste echte E-Rechnungspflicht. Ein umfassendes künftiges Rahmenwerk bleibt ein Vorschlag; die ViDA-Untergrenze gilt unabhängig davon ab dem 1. Juli 2030.
Ab dem 1. Juli 2018 verlangte die ungarische Nationale Steuer- und Zollverwaltung (NAV), dass inländische B2B-Rechnungen mit einem USt-Betrag über 100.000 HUF über das System Online Szamla gemeldet werden. Softwaregenerierte Rechnungen mussten sofort und ohne menschliches Eingreifen gemeldet werden; handschriftliche Papierrechnungen hatten 5 Kalendertage (USt 100.000-500.000 HUF) oder 1 Kalendertag (USt über 500.000 HUF) Zeit. Dies ist eine Pflicht zur Meldung von Transaktionsdaten, keine E-Rechnungspflicht -- die Rechnung selbst konnte weiterhin auf Papier oder als PDF vorliegen, nichts verlangte eine elektronische Ausstellung. Nur ihre Daten mussten in Echtzeit an die NAV gelangen.
Ab dem 1. Juli 2020 wurde die USt-Schwelle von 100.000 HUF, die den Anwendungsbereich von RTIR seit 2018 begrenzt hatte, vollständig abgeschafft: Jede inländische B2B-Rechnung zwischen steuerpflichtigen Personen in Ungarn muss nun unabhängig von ihrem Wert über Online Szamla an die NAV gemeldet werden. Weiterhin eine Datenmeldepflicht statt einer E-Rechnungspflicht -- die elektronische Ausstellung der Rechnung selbst bleibt optional.
Ab dem 1. Januar 2021 erweiterte Ungarn den Anwendungsbereich von RTIR erneut auf B2C-Rechnungen, innergemeinschaftliche Lieferungen und Exportrechnungen -- nicht mehr nur auf inländisches B2B. Damit gilt die Echtzeit-Transaktionsdatenmeldepflicht von RTIR im Wesentlichen für jede umsatzsteuerlich relevante Rechnung, die ein ungarisches Unternehmen ausstellt, unabhängig davon, wer der Kunde ist oder wo er sich befindet. Dies bleibt eine Meldepflicht, keine Pflicht zur Ausstellung von E-Rechnungen.
Ab dem 1. Juli 2025 müssen Rechnungen für die Lieferung von Strom, Erdgas und Wasser an nicht-private (geschäftliche) Kunden ausschließlich in elektronischer Form ausgestellt werden. Dies ist eine grundlegend andere Pflicht als die oben beschriebene Datenmeldepflicht von RTIR: Es ist Ungarns erste echte Vorgabe, dass eine Rechnung tatsächlich elektronisch ausgestellt werden muss, nicht nur gemeldet wird. Das Gesetz schreibt kein bestimmtes Format oder Übermittlungsweg vor -- jedes von der NAV akzeptierte Format und jede akzeptierte Methode ist zulässig. Der Anwendungsbereich ist eng -- nur B2B-Lieferungen von Energie und Wasser -- keine gesamtwirtschaftliche B2B-E-Rechnungspflicht.
Ab dem 1. September 2026 müssen ungarische Unternehmen zusätzlich Belegdaten -- nicht nur Rechnungsdaten -- an die Systeme der NAV übermitteln. Unternehmen mit angeschlossenen Registrierkassen oder E-Kassen erfüllen dies automatisch; andere müssen die Belegdaten innerhalb von 3 Tagen übermitteln. Bis zum 1. Juli 2028 ist ein vollständiger Übergang zu E-Kassen erforderlich. Wie RTIR selbst ist dies eine Datenmeldepflicht, die die Beleg-/Kassenseite einer Transaktion betrifft, keine Pflicht, Belege oder Rechnungen in einem bestimmten elektronischen Format auszustellen.
Unabhängig davon, ob Ungarn jemals eine allgemeine inländische B2B-E-Rechnungspflicht erlässt -- zum Zeitpunkt dieser Erstellung existieren nur sektorspezifische Regelungen (Energie/Wasser) und Datenmeldepflichten (RTIR, Belege), auch wenn ein umfassendes Rahmenwerk in Konsultation ist --, verlangt die EU-Richtlinie VAT in the Digital Age (ViDA) ab dem 1. Juli 2030 strukturierte E-Rechnungs- und digitale Meldefähigkeit für innergemeinschaftliche B2B-Umsätze -- bestätigtes EU-Recht (Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates).
RTIR übermittelt Rechnungsdaten über die Online-Szamla-API der NAV, in der Regel im eigenen XML-Schema der NAV, das direkt von Rechnungs-/Buchhaltungssoftware erzeugt wird; ein bestimmtes Rechnungsdokumentformat wird nicht vorgeschrieben, da die Rechnung selbst außerhalb des Energie-/Wassersektors weiterhin auf Papier oder als PDF vorliegen kann. Wo tatsächlich eine echte E-Rechnungspflicht gilt (B2B-Lieferungen von Strom, Gas und Wasser seit Juli 2025), schreibt die Gesetzgebung ebenfalls kein bestimmtes Format vor -- jedes von der NAV akzeptierte Format und jeder akzeptierte Übermittlungsweg ist zulässig. Die B2G-Rechnungsstellung folgt dem europäischen Standard EN 16931, wie in jedem EU-Mitgliedstaat.
Verwechseln Sie die verpflichtende XML-Datenübermittlung von RTIR nicht mit einer Pflicht, die Rechnung selbst in diesem Format auszustellen -- außerhalb des Energie-/Wassersektors kann ein ungarisches Unternehmen weiterhin eine Papier- oder PDF-Rechnung versenden und dabei vollständig RTIR-konform bleiben.
Die meiste in Ungarn genutzte Rechnungs-/Buchhaltungssoftware verfügt bereits über eine integrierte RTIR-Meldung -- prüfen Sie, ob Ihre tatsächlich automatisch übermittelt, statt sich auf manuellen Upload zu verlassen, angesichts der knappen Frist für Softwarerechnungen.
Die gestaffelten Fristen für manuelle Rechnungen sind ein Überbleibsel der ursprünglichen Schwellenwertgestaltung von 2018 -- wissenswert, auch wenn inzwischen jede Rechnung unabhängig vom Wert gemeldet werden muss.
Die Datenmeldepflicht von RTIR erfasst inzwischen praktisch alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in Ungarn, gleichermaßen für inländische B2B-, B2C-, Export- und innergemeinschaftliche Rechnungen -- ein Umfang, der drei Schritte (2018, 2020, 2021) brauchte, um erreicht zu werden. Darüber hinaus ist die E-Rechnungspflicht vom Juli 2025 bewusst eng gefasst: nur Strom-, Erdgas- und Wasserversorger, nur für B2B-Lieferungen an nicht-private Kunden. Ab September 2026 fallen alle Unternehmen -- nicht nur umsatzsteuerlich registrierte mit B2B-Lieferungen -- unter die Belegdatenmeldepflicht. Eine allgemeine inländische B2B-E-Rechnungspflicht existiert noch nicht; der vorgeschlagene Umfang der Konsultation vom November 2025 (inländisches B2B, innergemeinschaftliches B2B und B2G) hat kein bestätigtes Datum.
Es lohnt sich, genau zu klären, welche Ebene für Sie gilt: fast jedes ungarische Unternehmen meldet bereits nach RTIR, aber nur sehr wenige müssen bereits tatsächlich eine E-Rechnung ausstellen.
Behandeln Sie jedes Detail hier als Vorschlag, nicht als Zusage -- die eigene Konsultation der NAV macht deutlich, dass die endgültige Form und das Datum noch offen sind.
Außerhalb des Energie-/Wassersektors durchläuft eine ungarische Rechnung diese Abfolge -- beachten Sie, dass RTIR die DATEN der Rechnung meldet, nicht das Dokument selbst:
Die Rechnung ist bei Ausstellung unabhängig vom Format rechtsgültig -- die NAV wird nicht vorab um Freigabe oder Genehmigung gebeten, anders als bei den an anderer Stelle in diesem Tracker erfassten Freigabemodellen (Kolumbien, Argentinien, Jordanien). Nur bei B2B-Lieferungen von Energie/Wasser (seit Juli 2025) muss das Rechnungsdokument selbst tatsächlich elektronisch sein.
Da die Meldepflicht von RTIR bereits nahezu universell ist, besteht die kurzfristige Aufgabe der meisten ungarischen Unternehmen eher darin, neue Pflichten auf die bestehende RTIR-Anbindung aufzusetzen, als Compliance von Grund auf neu aufzubauen: Energie-/Wasserversorger benötigen echte E-Rechnungsfähigkeit, die meisten anderen Unternehmen müssen sich bis September 2026 auf die Belegdatenmeldung vorbereiten, und alle sollten die umfassende E-Rechnungs-Konsultation im Hinblick auf eine künftige inländische B2B-Pflicht im Blick behalten.
RTIR erfasst inzwischen inländische B2B-, B2C-, Export- und innergemeinschaftliche Rechnungen ohne Wertschwelle -- prüfen Sie, ob Ihre Rechnungs-/Buchhaltungssoftware alle sofort meldet, nicht nur eine Teilmenge.
Seit dem 1. Juli 2025 erfordern B2B-Lieferungen in diesem Sektor eine tatsächliche elektronische Rechnung, nicht nur über RTIR gemeldete Daten -- prüfen Sie, ob Ihr Rechnungsprozess diesen Wechsel vollzogen hat.
Prüfen Sie, ob Ihr Kassensystem bereits eine angeschlossene Registrierkasse oder E-Kasse nutzt -- falls nicht, planen Sie jetzt die manuelle 3-Tage-Belegmeldung und den vollständigen Übergang zu E-Kassen bis zum 1. Juli 2028 ein.
Die Konsultation vom November 2025 und das Konzeptpapier vom März 2026 schlagen eine einheitliche EN-16931-XML-Rechnungsstellung und eine Meldung durch den Käufer vor -- noch kein verabschiedetes Datum, aber angesichts der bereits weitreichenden RTIR-Meldeinfrastruktur beobachtenswert.
Jedes Unternehmen, das grenzüberschreitend innerhalb der EU Handel betreibt, benötigt ab dem 1. Juli 2030 EN-16931-konforme E-Rechnungs- und digitale Meldefähigkeit -- dieses Datum ist durch EU-Richtlinie festgelegt, nicht durch ungarisches Ermessen.
Ungarn untermauert RTIR mit realen, belegten Sanktionen: bis zu 500.000 HUF je nicht gemeldeter, verspätet, unvollständig, unrichtig oder wahrheitswidrig gemeldeter Rechnung, zuzüglich eines gesonderten Bußgelds von 300.000 HUF (seit 1. Januar 2025) für die Nichtbeantwortung einer NAV-Klärungsanfrage innerhalb von 15 Tagen. Für die engere E-Rechnungspflicht im Energie-/Wassersektor ab Juli 2025 wurde bei der Recherche zum Zeitpunkt der Erstellung kein eigenes Sanktionsschema gefunden.
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