Länderanalyse
Türkiyes E-Invoicing-Rahmen ist der ausgereifteste in diesem Tracker außerhalb Südkoreas: e-Fatura wurde am 1. April 2014 für größere Steuerpflichtige verpflichtend und baute auf den E-Transformations-Grundlagen auf, die die Steuerbehörde (GİB) seit 2012 gelegt hatte. e-Defter (elektronische Bücher) folgte 2015, e-İrsaliye (elektronische Lieferscheine) 2023, und die Pflicht verschärft sich 2026 weiter mit einem niedrigeren allgemeinen Schwellenwert und der vollständigen Abschaffung der Wertgrenze bei e-Arşiv.
Ab dem 1. April 2014 machte die türkische Steuerbehörde (Gelir İdaresi Başkanlığı, GİB) e-Fatura für Unternehmen mit einem Umsatz von über 5 Millionen TRY verpflichtend, zusammen mit mehreren Branchen, die unabhängig von ihrer Größe verpflichtet sind — Energieunternehmen, Obst- und Gemüsegroßhändler, Online-Marktplätze und -Dienstleister sowie Importeure. e-Fatura funktioniert als Freigabemodell (Clearance): Der Verkäufer übermittelt eine strukturierte, digital signierte UBL-TR-Rechnung an die zentrale Plattform der GİB, die sie prüft und die freigegebene Rechnung an den registrierten Käufer verteilt — Verkäufer und Käufer tauschen das Dokument nie direkt aus. Dies baute auf den E-Transformations-Grundlagen auf, die die GİB seit 2012 gelegt hatte.
Ab 2015 wurde e-Defter — elektronische Haupt- und Journalbücher, die der GİB in einem standardisierten XBRL-basierten Format übermittelt werden — für jeden e-Fatura-Nutzer verpflichtend, ebenso wie für Unternehmen, die nach den Schwellenwerten des türkischen Handelsgesetzbuchs einer unabhängigen Prüfung unterliegen. Dies ist eine zusätzliche Buchführungspflicht, die auf e-Fatura aufsetzt, keine Änderung des Umfangs der Rechnungspflicht selbst.
Ab dem 1. Juli 2023 wurde e-İrsaliye — der elektronische Liefer-/Versandschein der Türkei, der die physische Warenbewegung begleitet — für Steuerpflichtige mit einem Umsatz von über 10 Millionen TRY verpflichtend; für alle anderen bleibt die freiwillige Nutzung offen. e-İrsaliye dokumentiert die Warenbewegung selbst und nicht den Verkauf, steht also neben e-Fatura, statt einen Teil davon zu ersetzen — ein Unternehmen kann vollständig e-Fatura-konform sein und muss dennoch e-İrsaliye separat einführen, sobald es diese Schwelle überschreitet.
Ab dem 1. Januar 2026 hob die GİB die bisherige Wertgrenze für die verpflichtende e-Arşiv-Ausstellung vollständig auf — jede Rechnung an einen nicht bei e-Fatura registrierten Empfänger muss nun unabhängig vom Betrag elektronisch als e-Arşiv-Rechnung ausgestellt werden, womit eine bislang bestehende Lücke bei Kleinbeträgen geschlossen wird. Gleichzeitig liegt die e-Fatura-Umsatzschwelle für 2026, bezogen auf den Umsatz 2025, allgemein bei 3 Millionen TRY, mit einer niedrigeren Schwelle von 500.000 TRY für E-Commerce-Unternehmen sowie für Immobilien-, Kraftfahrzeug- und lizenzierte Beherbergungsgeschäfte. Die Registrierung für Unternehmen, die auf Basis des Umsatzes 2025 eine der beiden Schwellen überschreiten, ist bis zum 1. Juli 2026 fällig.
Rechnungen werden als strukturiertes XML im UBL-TR-Format erstellt und digital signiert. Welches der beiden parallelen türkischen E-Dokumentsysteme gilt — e-Fatura oder e-Arşiv — hängt davon ab, ob der Empfänger selbst bei e-Fatura registriert ist, nicht von der Wahl des Verkäufers.
Jede Rechnung hat unabhängig vom gewählten Weg dasselbe zugrunde liegende XML-Format — e-Fatura und e-Arşiv unterscheiden sich darin, wer der Empfänger ist und wie die GİB die Daten sieht, nicht in der Struktur des Dokuments selbst.
e-Fatura- und e-İrsaliye-Registrierung werden anhand zweier unterschiedlicher Schwellenwerte geprüft — das Überschreiten des einen bedeutet nicht automatisch, dass auch der andere überschritten wurde.
Die zehnjährige Aufbewahrungsfrist entspricht der allgemeinen Buchführungspflicht des türkischen Steuerverfahrensgesetzes, keiner speziell für E-Invoicing geltenden Regel.
Türkiyes Pflicht basiert auf Umsatzschwellen statt universell zu gelten, doch die Schwellenwerte sind seit 2014 stetig gesunken, und mehrere Branchen sind unabhängig von ihrer Größe erfasst.
Die e-Fatura-Schwelle ist von 5 Millionen TRY bei der Einführung auf bis zu 500.000 TRY für bestimmte Branchen im Jahr 2026 gesunken — eine stetige Verschärfung statt eines einmaligen Umbruchs, ähnlich dem eigenen Schwellenverlauf Südkoreas.
Zwischen e-Fatura und e-Arşiv ist praktisch jeder inländische Verkauf in irgendeiner Form elektronisch erfasst — die offene Frage bei einer konkreten Transaktion ist, welches der beiden Systeme gilt, nicht ob eines von beiden gilt.
Wenn beide Parteien registrierte e-Fatura-Nutzer sind, folgt eine Rechnung diesem Ablauf:
Verkäufer und Käufer tauschen die Rechnung nie direkt aus — die GİB steht bei jeder e-Fatura in der Mitte, ein echtes Freigabemodell (Clearance), dieselbe Form wie bei Jordanien und Israel an anderer Stelle in diesem Tracker, wenngleich über eine einzige staatliche Plattform zentralisiert statt über einen dezentralen Austausch.
Wenn der Empfänger nicht bei e-Fatura registriert ist — die meisten Verbraucher und viele kleinere Unternehmen —, folgt die Rechnung stattdessen diesem Ablauf:
Dies ist der Ablauf, der dem Modell Südkoreas nach der Ausstellung an anderer Stelle in diesem Tracker am ähnlichsten ist — die Rechnung ist bei Zustellung gültig, und die Meldung an die GİB ist eine parallele Pflicht, keine Voraussetzung für die Gültigkeit. Seit Januar 2026 gibt es keinen Mindestrechnungswert mehr, unterhalb dessen e-Arşiv auf Papier zurückfallen kann.
Um konform zu sein, müssen Sie Ihren Umsatz mit den aktuellen e-Fatura- und e-İrsaliye-Schwellenwerten abgleichen, sicherstellen, dass jede Rechnung unterhalb dieser Schwellenwerte weiterhin als e-Arşiv-Rechnung ausgestellt wird, und einen Zugangsweg wählen — das eigene Portal der GİB, einen privaten Integrator (özel entegratör) oder eine direkte interne Integration.
Vergleichen Sie Ihren Umsatz 2025 mit der allgemeinen Schwelle von 3 Millionen TRY oder der Schwelle von 500.000 TRY, wenn Sie im E-Commerce, in der Immobilienbranche, im Kraftfahrzeugbereich oder in lizenzierten Beherbergungsbetrieben tätig sind — und registrieren Sie sich bis zum 1. Juli 2026 für e-Fatura, falls Sie die Schwelle überschreiten.
Seit Januar 2026 gibt es keinen Mindestwert mehr, unterhalb dessen eine Papierrechnung für einen nicht bei e-Fatura registrierten Empfänger akzeptabel ist — stellen Sie sicher, dass Ihr Rechnungssystem für jeden solchen Verkauf elektronisch eine e-Arşiv ausstellt, nicht nur für größere.
Wenn Ihr Umsatz 10 Millionen TRY übersteigt und Sie physische Waren versenden, stellen Sie sicher, dass die e-İrsaliye-Ausstellung zusätzlich zu Ihrer Rechnungsstellung integriert ist — sie wird anhand ihrer eigenen Schwelle geprüft, nicht der von e-Fatura.
Entscheiden Sie sich zwischen dem eigenen kostenlosen e-Belge-Portal der GİB (geeignet für geringere Rechnungsvolumina), einem privaten Integrator (özel entegratör) mit zusätzlichen Werkzeugen, oder einer direkten internen Integration für Aussteller mit höherem Volumen.
Jeder e-Fatura-Nutzer sowie jedes Unternehmen, das nach den Schwellenwerten des türkischen Handelsgesetzbuchs einer unabhängigen Prüfung unterliegt, muss auch e-Defter (elektronische Bücher) einreichen — stellen Sie sicher, dass dies neben Ihrer Rechnungsstellung integriert ist und nicht als separater, optionaler Schritt behandelt wird.
e-Fatura-, e-Arşiv-, e-Defter- und e-İrsaliye-Unterlagen unterliegen alle der allgemeinen 10-jährigen Aufbewahrungspflicht des Steuerverfahrensgesetzes — bewahren Sie die ursprünglichen signierten elektronischen Dateien auf, nicht nur eine PDF-Darstellung.
Türkiye setzt die Einhaltung der E-Invoicing-Pflicht über die besonderen Ordnungswidrigkeitsstrafen des Steuerverfahrensgesetzes (Vergi Usul Kanunu) durch, berechnet als Prozentsatz des Rechnungswerts mit einem inflationsindexierten Mindestbetrag — angewendet sowohl auf den Aussteller als auch, ungewöhnlich unter den Ländern dieses Trackers, auf den Empfänger, der eine nicht konforme Rechnung akzeptiert.
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