Länderanalyse
ViDA ist kein einzelner Stichtag — es sind drei Säulen, die zwischen 2025 und 2035 nach drei unterschiedlichen Zeitplänen in Kraft treten, aufgesetzt auf das inländische Mandat, das Ihr eigener Mitgliedstaat bereits betreibt.
Der Rat der EU erteilt nach erneuter Anhörung des Europäischen Parlaments die endgültige Zustimmung zum Paket Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA) — bestehend aus einer Richtlinie, einer Verordnung und einer Durchführungsverordnung. Das Paket wird schrittweise bis Januar 2035 umgesetzt.
Das ViDA-Paket tritt in Kraft. Ab diesem Datum dürfen einzelne Mitgliedstaaten unter bestimmten Bedingungen eigene verpflichtende inländische E-Invoicing-Regelungen einführen, ohne einen gesonderten EU-Ausnahmeantrag stellen zu müssen — dies erklärt, warum mehrere nationale Mandate (z. B. Belgien, Polen) mit ihren eigenen Zeitplänen deutlich vor jedem EU-weiten Datum vorangeschritten sind.
CEN veröffentlicht formell das überarbeitete semantische Datenmodell EN 16931-1:2026 für E-Invoicing und erweitert damit den ursprünglich auf B2G ausgerichteten Standard, um komplexe B2B-Szenarien vor den Digitalen Meldepflichten 2030 besser zu unterstützen — mit neuen Feldern für IBAN, Dreiecksgeschäft-Indikatoren, Rechnungskorrektur-Sequenzierung und Differenzbesteuerung.
Die Mitgliedstaaten müssen die Bestimmungen zur einheitlichen USt-Registrierung (Single VAT Registration, SVR) der ViDA-Richtlinie bis zu diesem Datum in nationales Recht umsetzen. Diese Frist betrifft ausschließlich den SVR-Bereich — sie unterscheidet sich von den Umsetzungsfristen für ViDAs Plattformwirtschafts-Bereich (2028) und den Bereich E-Invoicing/Digitale Meldepflichten (2030) und liegt zeitlich vor diesen.
Digitale Plattformen, die die kurzfristige Vermietung von Unterkünften und den Personenstraßenverkehr vermitteln, gelten für Mehrwertsteuerzwecke als fiktiver Lieferer, wenn der eigentliche Anbieter selbst keine Mehrwertsteuer erhebt (z. B. Kleinunternehmer oder Privatpersonen). Die Reformen zur einheitlichen USt-Registrierung treten EU-weit in Kraft, und ein verpflichtendes inländisches Reverse-Charge-Verfahren gilt, wenn ein Lieferer im Mitgliedstaat der Lieferung nicht ansässig oder nicht umsatzsteuerlich registriert ist.
Strukturiertes E-Invoicing und nahezu Echtzeit-Meldepflichten (Digital Reporting Requirements, DRR) werden EU-weit für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen verpflichtend. Die Zusammenfassende Meldung entfällt und wird durch DRR ersetzt.
Alle bereits bestehenden nationalen E-Invoicing- und Meldesysteme (einschließlich etablierter Clearing-Modelle wie Italiens SDI) müssen an den harmonisierten EU-ViDA-Standard angeglichen werden.
ViDA standardisiert das Datenmodell, nicht ein einziges nationales Übertragungsnetz — EN 16931 definiert, was eine konforme E-Rechnung enthalten muss, nicht wie jeder Mitgliedstaat sie zustellen muss.
EN 16931 definiert ein gemeinsames semantisches Datenmodell für die Kernelemente einer E-Rechnung — ein gemeinsames Vokabular, kein einzelnes Dateiformat —, das die Interoperabilität in allen EU-Mitgliedstaaten sicherstellt.
Diese Überarbeitung macht EN 16931 fit für den Zweck vor 2030 — der ursprüngliche Standard wurde für B2G-Anwendungsfälle geschrieben und benötigte eine echte Erweiterung, um den EU-weiten B2B-Digitalmeldepflicht-Verkehr abzuwickeln.
Verwechseln Sie die beiden nicht: ViDA legt den Ziel-Datenstandard fest, überlässt es aber jedem Mitgliedstaat (oder jeder Geschäftsbeziehung), den Übertragungskanal zu wählen — Peppol, eine inländische Plattform oder einen direkten Austausch.
"EN-16931-konform" ist eine Anforderung an den semantischen Inhalt, kein einzelnes benanntes Dateiformat — die meisten EU-Unternehmen erfüllen dies heute über Peppol BIS Billing 3.0, aber jede UBL- oder CII-Umsetzung desselben Datenmodells erfüllt die Anforderung ebenfalls.
Diese Seite behandelt den EU-weiten ViDA-Rahmen selbst, nicht das inländische Mandat eines einzelnen Landes. ViDA basiert auf drei Säulen mit unterschiedlichen Zeitplänen: Echtzeit-Digitalmeldepflichten für grenzüberschreitenden B2B-Handel (ab 2030), aktualisierte Mehrwertsteuerregeln für die Plattformwirtschaft (ab 2028) und ein Modell der einheitlichen USt-Registrierung, das den bestehenden One-Stop-Shop erweitert (gestaffelt ab 2027). Prüfen Sie die länderspezifischen Seiten im Tracker — Italien, Belgien, Polen und andere —, um zu erfahren, was in dem Markt, in dem Sie heute fakturieren, tatsächlich verpflichtend ist.
Diese drei Säulen wurden am 11. März 2025 gemeinsam als ein einziges Paket verabschiedet, treten aber zu wirklich unterschiedlichen Zeitpunkten in Kraft — behandeln Sie sie als drei separate Compliance-Projekte, nicht als eines.
Ein Unternehmen kann bereits heute in einem Mitgliedstaat rechtlich zur inländischen E-Rechnungsstellung verpflichtet sein, während die EU-weite grenzüberschreitende Ebene für den innergemeinschaftlichen Handel desselben Unternehmens erst 2030 kommt — beides ist real, und beides läuft nach unterschiedlichen Uhren.
Dies ist die Ziellinie des gesamten ViDA-Pakets — bis 2035 müssen selbst die ältesten und etabliertesten nationalen Clearing-Systeme der EU auf denselben EN-16931-basierten Standard wie alle anderen konvergieren.
Was tatsächlich zu tun ist, hängt davon ab, welche Säule Sie betrifft und wann — eine Kurzzeitvermietungsplattform, die sich auf 2028 vorbereitet, hat eine andere Checkliste als ein grenzüberschreitender B2B-Händler, der sich auf 2030 vorbereitet.
Listen Sie jedes EU-Land auf, in dem Sie umsatzsteuerlich registriert sind oder Handel treiben, und verfolgen Sie den eigenen E-Invoicing-/Ausnahme-Zeitplan dieses Landes getrennt von den unten stehenden EU-weiten ViDA-Terminen — viele sind bereits weiter als 2030.
Das bedeutet, den erweiterten Feldsatz der Überarbeitung 2026 abzudecken — IBAN, Dreiecksgeschäft-Indikatoren, Rechnungskorrektur-Sequenzierung und Unterstützung für Differenzbesteuerung — nicht nur den ursprünglichen Standard aus der B2G-Ära.
Arbeiten Sie darauf hin, EN-16931-konforme E-Rechnungen innerhalb von 10 Tagen nach dem Steuertatbestand auszustellen und nahezu in Echtzeit zu melden, vor dem Start am 1. Juli 2030 für innergemeinschaftliche B2B-Transaktionen.
Plattformen für Kurzzeitvermietung und Personenstraßenverkehr übernehmen ab dem 1. Juli 2028 Pflichten als fiktiver Lieferer bei der Umsatzsteuer; nicht ansässige, nicht umsatzsteuerlich registrierte Lieferer können ebenfalls einem neuen verpflichtenden Reverse-Charge-Verfahren unterliegen.
Unternehmen in Ländern mit inländischer Echtzeitmeldung von vor 2024 (wie Italiens SDI) sollten den Plan ihrer eigenen Steuerbehörde zur Konvergenz mit dem harmonisierten EU-ViDA-Standard vor der Frist am 1. Januar 2035 verfolgen.
Mehrere Mitgliedstaaten haben bereits eigene verbindliche inländische Mandate — oder führen diese aktiv ein — weit vor der EU-weiten grenzüberschreitenden Ebene. Prüfen Sie die länderspezifischen Seiten dieses Trackers, nicht nur diese EU-weite Zusammenfassung.
ViDA selbst legt keinen Sanktionskatalog fest — die Durchsetzung bleibt nationale Zuständigkeit, sodass Sanktionen bei Nichteinhaltung so aussehen werden, wie es Ihr eigener Mitgliedstaat für sein inländisches Mandat bereits anwendet (oder einführt).
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